في اجتماع مجلس الإدارة لا وقت للبحث في الأنظمة: كم حد التسجيل الإلزامي؟ كم نسبة الاستقطاع على الإتاوات؟ متى تنتهي مهلة الاعتراض؟ هذا المقال مرجعك السريع لكل الأرقام المفصلية في المنظومة الضريبية السعودية — احفظه في المفضلة.
لماذا هذا المرجع؟
القرارات المالية الجيدة تُبنى على أرقام مستحضرة لا على «أظن أن النسبة كانت...». جمعنا في هذا المقال الأرقام المفصلية في المنظومة الضريبية والزكوية السعودية في جداول مرجعية واحدة، مع تنبيهات عملية على مواطن الخلط الشائعة.
جدول النسب الأساسية
| النظام | النسبة | ملاحظة عملية |
|---|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | 15% | النسبة الأساسية؛ مع توريدات بنسبة الصفر (كالصادرات) وأخرى معفاة (كالعقار وبعض الخدمات المالية) |
| الزكاة | 2.5% للسنة الهجرية / 2.577683% للسنة الميلادية | تعديل النسبة للسنة الميلادية يعكس فرق طول السنة — تأكد أي أساس تستخدم منشأتك |
| ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية | 20% | على حصة غير السعودي/غير الخليجي في صافي الربح المعدل |
| ضريبة الاستقطاع | 5% / 15% / 20% | بحسب نوع الدفعة لغير المقيم (انظر الجدول أدناه) |
| ضريبة التصرفات العقارية | 5% | على كل تصرف ناقل لملكية عقار، وتُسجل الصفقة قبل الإفراغ |
| الضريبة الانتقائية | 50% / 100% | غازية ومحلاة 50%؛ تبغ ومشروبات طاقة وتدخين إلكتروني 100% |
حدود التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
| الحد | المبلغ السنوي | الأثر |
|---|---|---|
| حد التسجيل الإلزامي | 375,000 ريال | تجاوزته توريداتك الخاضعة؟ التسجيل واجب خلال المدد النظامية |
| حد التسجيل الاختياري | 187,500 ريال | يتيح التسجيل الطوعي للاستفادة من خصم ضريبة المدخلات |
تنبيه: احتساب الحد يشمل التوريدات الخاضعة (ومنها نسبة الصفر) وفق الضوابط، ويُنظر للاثني عشر شهراً الماضية أو المتوقعة القادمة — لا للسنة المالية فقط.
ضريبة الاستقطاع: النسب بحسب نوع الدفعة
| النسبة | أمثلة على الدفعات لغير المقيم |
|---|---|
| 5% | الإيجارات، عوائد القروض، أرباح الأسهم الموزعة، مقابل الخدمات الفنية والاستشارية وفق تصنيفها النظامي |
| 15% | الإتاوات (مقابل استخدام حقوق الملكية الفكرية ونحوها) ودفعات لأطراف مرتبطة في حالات محددة |
| 20% | أتعاب الإدارة |
التصنيف الصحيح لطبيعة الدفعة هو جوهر المسألة، فالفارق بين «خدمة فنية» و«أتعاب إدارة» يعني فارقاً من 5% إلى 20%.
المواعيد التي لا تقبل النسيان
| الالتزام | الموعد |
|---|---|
| الإقرار الزكوي / ضريبة الدخل | خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة | شهري لمن تجاوزت توريداته 40 مليون ريال، وربع سنوي لمن دونها — خلال الشهر التالي لنهاية الفترة |
| إقرار الضريبة الانتقائية | عن كل فترة مدتها شهران |
| ضريبة الاستقطاع | إقرار شهري عن الدفعات خلال الشهر |
| الاعتراض على ربط أو قرار | خلال 60 يوماً من الإبلاغ |
| ضريبة التصرفات العقارية | تسجيل التصرف وسداد الضريبة قبل الإفراغ |
أسئلة شائعة
لماذا نسبتان للزكاة (2.5% و2.577683%)؟
الأصل الشرعي 2.5% عن الحول الهجري؛ ولما كانت أغلب المنشآت تعد قوائمها بالسنة الميلادية الأطول بأحد عشر يوماً تقريباً، عُدلت النسبة إلى 2.577683% لتعادل الفارق الزمني.
هل مهلة الاعتراض 60 يوماً قابلة للتمديد؟
المدد النظامية للاعتراض صارمة، وفواتها يُسقط الحق في سماع الاعتراض غالباً؛ لذا احسب المدة من تاريخ الإبلاغ الرسمي وبادر مبكراً ولا تراهن على الاستثناءات.
إيراداتي 300,000 ريال، هل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خيار جيد؟
أنت فوق الحد الاختياري (187,500) ودون الإلزامي (375,000)؛ التسجيل الطوعي يفيد من مدخلاته الضريبية كبيرة أو يتعامل مع جهات تشترط الفوترة الضريبية، ويضيف أعباء امتثال — قرار يُوزن بحسب نشاطك.
هذا المقال لأغراض التوعية العامة ولا يُعد استشارة نظامية ملزمة. للاطلاع على النصوص الرسمية راجع موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك zatca.gov.sa.