صدر سجلك التجاري وبدأ الحماس… لكن العدّاد النظامي بدأ يعمل أيضاً. أول تسعين يوماً في عمر شركتك تحدد ما إذا كان ملفك لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نظيفاً لسنوات، أم مثقلاً بأخطاء تأسيسية يصعب إصلاحها.
الأسبوع الأول: التسجيل لدى الهيئة وربط السنة المالية
بمجرد صدور السجل التجاري تنشأ علاقتك مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. سجّل منشأتك في بوابة الهيئة، وتحقق من بيانات النشاط والملكية، واربط سنتك المالية كما وردت في عقد التأسيس أو النظام الأساسي. هذه الخطوة الصغيرة تحدد مواعيد إقراراتك لسنوات قادمة: سنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر تعني إقراراً زكوياً في موعد أقصاه 30 أبريل (خلال 120 يوماً من نهاية السنة).
انتبه: سنتك المالية الأولى قد تكون أطول أو أقصر من اثني عشر شهراً بحسب عقد التأسيس، وهو ما ينعكس على إقرارك الأول ونسبة الزكاة المطبقة (2.5% للسنة الهجرية و2.577683% للسنة الميلادية الكاملة، وتُعدل النسبة بطول الفترة).
الشهر الأول: هل يلزمك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
التسجيل إلزامي متى تجاوزت (أو توقعت أن تتجاوز) توريداتك الخاضعة 375,000 ريال خلال اثني عشر شهراً، واختياري ابتداءً من 187,500 ريال. للشركة الجديدة قد يكون التسجيل الاختياري المبكر ذكياً إذا كانت مشترياتها التأسيسية كبيرة، لأنه يتيح خصم ضريبة المدخلات على التجهيزات والتأسيس. قسها بالأرقام قبل أن تقرر.
من أول فاتورة: الفوترة الإلكترونية ليست خياراً
إذا سجلت في ضريبة القيمة المضافة فأنت ملزم بلائحة الفوترة الإلكترونية من أول فاتورة تصدرها: فاتورة إلكترونية من نظام متوافق (لا Word ولا Excel ولا فواتير ورقية يدوية)، مبسطة برمز QR لعملاء التجزئة، وكاملة للمنشآت. اختيار نظام محاسبي متوافق مع متطلبات الهيئة من البداية أرخص كثيراً من الترقيع لاحقاً.
قبل نهاية التسعين يوماً: السجلات والدفاتر
أنظمة الزكاة والضريبة تلزمك بإمساك دفاتر وسجلات محاسبية منتظمة والاحتفاظ بها للمدد النظامية. عملياً تحتاج قبل نهاية ربعك الأول:
- نظاماً محاسبياً مفعلاً بدليل حسابات يناسب نشاطك.
- فصلاً تاماً بين حساب الشركة البنكي ومصروفات الملاك الشخصية.
- أرشفة العقود وفواتير المشتريات من اليوم الأول — فاتورة اليوم هي وثيقة خصم المدخلات ومستند الفحص غداً.
- تقويماً بالمواعيد: إقرار القيمة المضافة آخر الشهر التالي لكل فترة، والاستقطاع خلال 10 أيام من نهاية شهر الدفع لغير المقيمين، والإقرار الزكوي خلال 120 يوماً من نهاية السنة.
قائمة الـ 90 يوماً المختصرة
| المهمة | الموعد المقترح |
|---|---|
| التسجيل في بوابة الهيئة وربط السنة المالية | الأسبوع 1 |
| دراسة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (إلزامي/اختياري) | الأسبوع 2-4 |
| تفعيل نظام محاسبي متوافق مع الفوترة الإلكترونية | الأسبوع 3-6 |
| فتح حساب بنكي مستقل وضبط الأرشفة | الأسبوع 1-4 |
| بناء تقويم الالتزامات وتكليف مسؤول عنه | قبل اليوم 90 |
أسئلة شائعة
شركتي لم تحقق أي إيراد بعد، هل أقدم إقراراً؟
نعم؛ الإقرار الزكوي السنوي واجب ولو كانت النتيجة خسارة أو لم يبدأ النشاط، فالوعاء الزكوي لا يعتمد على الربح وحده.
هل أستطيع إصدار فواتيري من Excel مؤقتاً حتى أشتري نظاماً؟
لا إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة؛ لائحة الفوترة الإلكترونية تشترط إصدار الفواتير من نظام إلكتروني متوافق، والفواتير اليدوية والمحررة بمحررات النصوص غير مقبولة.
متى يبدأ احتساب مهلة الـ 120 يوماً لإقراري الأول؟
من نهاية سنتك المالية الأولى كما هي محددة في عقد التأسيس والمثبتة لدى الهيئة، لا من تاريخ بدء النشاط الفعلي.
هذا المقال لأغراض التوعية العامة ولا يُعد استشارة نظامية ملزمة. للاطلاع على النصوص الرسمية راجع موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك zatca.gov.sa.