مدونة الضرائب والزكاة | رؤى SJB — صالح بن جيلان

13 المقالات

ضريبة الدخل والاستقطاع ×

الاندماج والاستحواذ: الآثار الزكوية والضريبية التي تصنع نجاح الصفقة أو تفشلها

شركة صالح بن جيلان البركاتي

الاندماج والاستحواذ: الآثار الزكوية والضريبية التي تصنع نجاح الصفقة أو تفشلها

في صفقات الاندماج والاستحواذ يتفاوض الجميع على السعر والحوكمة، بينما يجلس البند الأثقل صامتاً في الزاوية: الملف الزكوي والضريبي. صفقات كثيرة تآكلت أرباحها بعد الإقفال بسبب التزامات كان يمكن كشفها بفحص...

الزكاة المحاسبة والقوائم المالية ضريبة الدخل والاستقطاع

20‏/04‏/2026

المستثمر الأجنبي في السعودية: دليل الالتزامات (ضريبة دخل، استقطاع، قيمة مضافة، تسعير تحويلي)

شركة صالح بن جيلان البركاتي

المستثمر الأجنبي في السعودية: دليل الالتزامات (ضريبة دخل، استقطاع، قيمة مضافة، تسعير تحويلي)

السوق السعودي يفتح أبوابه للاستثمار الأجنبي كما لم يفعل من قبل، لكن الدخول الناجح يبدأ بفهم أربعة التزامات تعمل معاً: ضريبة الدخل، والاستقطاع، والقيمة المضافة، والتسعير التحويلي. هذا دليلك المختصر الو...

الامتثال الضريبي ضريبة الدخل والاستقطاع

17‏/04‏/2026

شركات التقنية والبرمجيات: الخدمات الرقمية والاستقطاع على التراخيص والزكاة

شركة صالح بن جيلان البركاتي

شركات التقنية والبرمجيات: الخدمات الرقمية والاستقطاع على التراخيص والزكاة

تبيع اشتراكات سحابية لعملاء في ثلاث قارات، وتدفع تراخيص لموردين في سيليكون فالي، وتغلق جولة تمويل جديدة… كل عملية من هذه لها أثر ضريبي أو زكوي مختلف، وهذا الدليل يضعها كلها على طاولة واحدة. أين تقع خد...

الزكاة ضريبة الدخل والاستقطاع ضريبة القيمة المضافة

15‏/04‏/2026

التسعير التحويلي في السعودية: الإفصاح والملف المحلي والرئيسي لتعاملات الأطراف المرتبطة

شركة صالح بن جيلان البركاتي

التسعير التحويلي في السعودية: الإفصاح والملف المحلي والرئيسي لتعاملات الأطراف المرتبطة

إذا كانت منشأتك تبيع أو تشتري أو تقترض أو تتلقى خدمات من شركات مرتبطة بها — داخل المملكة أو خارجها — فأنت داخل نطاق تعليمات التسعير التحويلي، ولديك التزامات إفصاح وتوثيق تبدأ مع إقرارك السنوي ولا تنته...

اللائحة التنفيذية المحاسبة والقوائم المالية ضريبة الدخل والاستقطاع

26‏/03‏/2026

إقرارات الاستقطاع الشهرية: السداد خلال 10 أيام وغرامات التأخير

شركة صالح بن جيلان البركاتي

إقرارات الاستقطاع الشهرية: السداد خلال 10 أيام وغرامات التأخير

ضريبة الاستقطاع ليست التزاماً سنوياً تتذكره مع الإقرار؛ إنها دورة شهرية صارمة: كل شهر دفعت فيه لغير مقيم، ينتظرك موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر التالي. ومن يدير الالتزام بعقلية «نسويها مع الإقرا...

الامتثال الضريبي ضريبة الدخل والاستقطاع

24‏/03‏/2026

اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: كيف تخفّض الاستقطاع نظامياً وتسترد ما دفع بالزيادة؟

شركة صالح بن جيلان البركاتي

اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: كيف تخفّض الاستقطاع نظامياً وتسترد ما دفع بالزيادة؟

تدفع منشآت سعودية كثيرة استقطاعاً بالنسب المحلية الكاملة على مدفوعاتها الخارجية، بينما تتيح لها اتفاقية نافذة مع دولة المورد نسبة أخفض أو إعفاء كاملاً. الفرق ليس ثغرة ولا اجتهاداً — إنه حق نظامي له طر...

الامتثال الضريبي ضريبة الدخل والاستقطاع

22‏/03‏/2026

الاستقطاع على المدفوعات للأطراف المرتبطة: الحالات عالية الخطورة في فحوص الهيئة

شركة صالح بن جيلان البركاتي

الاستقطاع على المدفوعات للأطراف المرتبطة: الحالات عالية الخطورة في فحوص الهيئة

حين يفتح الفاحص ملف منشأة لها شركة أم أو شركات شقيقة في الخارج، فأول ما يطلبه كشف بالتحويلات بين الأطراف المرتبطة. هذه المدفوعات هي المنطقة الأعلى خطورة في فحوص الاستقطاع، لأن النسب فيها أعلى وإعادة ا...

الفحص والاعتراضات ضريبة الدخل والاستقطاع

21‏/03‏/2026

ضريبة الاستقطاع في السعودية: النسب حسب نوع الدفعة ومتى تلتزم بالحجز

شركة صالح بن جيلان البركاتي

ضريبة الاستقطاع في السعودية: النسب حسب نوع الدفعة ومتى تلتزم بالحجز

كل مبلغ تدفعه منشأتك لجهة غير مقيمة — إيجار، أتعاب استشارية، إتاوة، أرباح موزعة — قد يحمل معه التزاماً بحجز نسبة منه وتوريدها للهيئة. والمسؤول عن هذا الالتزام لست الجهة الأجنبية، بل أنت الدافع المقيم....

الامتثال الضريبي اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

19‏/03‏/2026

ترحيل الخسائر الضريبية: قاعدة 25% من الوعاء وضوابط الاستفادة

شركة صالح بن جيلان البركاتي

ترحيل الخسائر الضريبية: قاعدة 25% من الوعاء وضوابط الاستفادة

الخسارة المعتمدة ليست نهاية القصة، بل أصل ضريبي حقيقي يخفّض ضرائبك المستقبلية — إذا أحسنت توثيقها وترحيلها. لكن النظام السعودي لا يسمح باستنفادها دفعة واحدة؛ فهناك سقف سنوي يجب أن تبني عليه تخطيطك. ال...

اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

18‏/03‏/2026

المصاريف غير القابلة للخصم في ضريبة الدخل: القائمة التي ترفع وعاءك

شركة صالح بن جيلان البركاتي

المصاريف غير القابلة للخصم في ضريبة الدخل: القائمة التي ترفع وعاءك

في كل فحص ضريبي تقريباً، البند الأول في قائمة التعديلات هو «مصاريف غير جائزة الخصم». معرفة هذه القائمة مسبقاً تعني أن تعدّ إقرارك صحيحاً من البداية بدل أن تدفع فروقات وغرامات لاحقاً. لماذا يرفض النظام...

اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

16‏/03‏/2026

الوعاء الضريبي لضريبة الدخل: الإيرادات الخاضعة وشروط خصم المصاريف

شركة صالح بن جيلان البركاتي

الوعاء الضريبي لضريبة الدخل: الإيرادات الخاضعة وشروط خصم المصاريف

الضريبة لا تُفرض على إيراداتك، بل على وعائك الضريبي: صافي ما يتبقى بعد خصم المصاريف الجائزة. وهنا تُربح الملفات أو تُخسر؛ فكل مصروف يُرفض خصمه يرفع وعاءك ويزيد ضريبتك بنسبة 20% من قيمته. ما الوعاء الض...

اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

15‏/03‏/2026

المنشأة الدائمة في نظام ضريبة الدخل: متى يتكوّن للأجنبي وجود ضريبي في المملكة؟

شركة صالح بن جيلان البركاتي

المنشأة الدائمة في نظام ضريبة الدخل: متى يتكوّن للأجنبي وجود ضريبي في المملكة؟

شركة أجنبية توقع عقداً مع عميل سعودي وترسل فريقها لتنفيذه في الرياض لعدة أشهر، ثم تتفاجأ بأن الهيئة تعاملها كمكلف مقيم بضريبة 20% لا كغير مقيم يخضع للاستقطاع فقط. الفيصل في ذلك كله مفهوم واحد: «المنشأ...

اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

13‏/03‏/2026

1
2