Tax & Zakat Blog | SJB Insights

72 Articles

اللائحة التنفيذية ×

التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة: متى يكون قراراً ذكياً لمنشأتك؟

شركة صالح بن جيلان البركاتي

التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة: متى يكون قراراً ذكياً لمنشأتك؟

تخيّل منشأة ناشئة إيراداتها السنوية 250,000 ريال: لم تبلغ بعد حد التسجيل الإلزامي البالغ 375,000 ريال، لكنها تشتري معدات وخدمات مثقلة بضريبة 15% لا تستطيع استردادها. هنا تحديداً يظهر خيار التسجيل الاخ...

اللائحة التنفيذية المنشآت الصغيرة والمتوسطة ضريبة القيمة المضافة

Apr 26, 2026

التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة: هل تجاوزت منشأتك حد 375,000 ريال؟

شركة صالح بن جيلان البركاتي

التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة: هل تجاوزت منشأتك حد 375,000 ريال؟

هل راجعت إيرادات منشأتك خلال الاثني عشر شهراً الماضية؟ إذا اقتربت من 375,000 ريال أو تجاوزتها، فأنت أمام التزام نظامي لا يحتمل التأجيل: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمار...

اللائحة التنفيذية المنشآت الصغيرة والمتوسطة ضريبة القيمة المضافة

Apr 25, 2026

الضريبة الانتقائية في السعودية: السلع الخاضعة والنسب (100% و50%)

شركة صالح بن جيلان البركاتي

الضريبة الانتقائية في السعودية: السلع الخاضعة والنسب (100% و50%)

قبل أن تصل علبة المشروب الغازي أو عبوة التبغ إلى رف المتجر، تكون قد دفعت ضريبة قد تعادل سعرها الأصلي. الضريبة الانتقائية من أعلى الضرائب نسبةً في المنظومة السعودية، وفهم سلعها ونسبها ضروري لكل مستورد ...

الضريبة الانتقائية اللائحة التنفيذية

Mar 31, 2026

إعفاءات ضريبة التصرفات العقارية: الهبة للأقارب والإرث والوقف وحالات أخرى

شركة صالح بن جيلان البركاتي

إعفاءات ضريبة التصرفات العقارية: الهبة للأقارب والإرث والوقف وحالات أخرى

ليست كل صفقة عقارية تدفع 5%؛ فالنظام أعفى طائفة من التصرفات ذات الطابع الأسري والخيري والاستثماري المنظم. لكن لكل إعفاء شروطاً دقيقة قد يؤدي الإخلال بها إلى استحقاق الضريبة بأثر رجعي. إليك خريطة الإعف...

اللائحة التنفيذية ضريبة التصرفات العقارية

Mar 28, 2026

ضريبة التصرفات العقارية 5%: نطاقها ومتى تستحق ومن يتحمّلها

شركة صالح بن جيلان البركاتي

ضريبة التصرفات العقارية 5%: نطاقها ومتى تستحق ومن يتحمّلها

منذ أن حلّت ضريبة التصرفات العقارية محل ضريبة القيمة المضافة على بيوع العقار، أصبح فهمها ضرورة لكل بائع ومشترٍ ومطوّر. في هذا المقال نشرح نطاق الضريبة، ولحظة استحقاقها، والطرف الملزم بسدادها، حتى لا ت...

اللائحة التنفيذية ضريبة التصرفات العقارية

Mar 27, 2026

التسعير التحويلي في السعودية: الإفصاح والملف المحلي والرئيسي لتعاملات الأطراف المرتبطة

شركة صالح بن جيلان البركاتي

التسعير التحويلي في السعودية: الإفصاح والملف المحلي والرئيسي لتعاملات الأطراف المرتبطة

إذا كانت منشأتك تبيع أو تشتري أو تقترض أو تتلقى خدمات من شركات مرتبطة بها — داخل المملكة أو خارجها — فأنت داخل نطاق تعليمات التسعير التحويلي، ولديك التزامات إفصاح وتوثيق تبدأ مع إقرارك السنوي ولا تنته...

اللائحة التنفيذية المحاسبة والقوائم المالية ضريبة الدخل والاستقطاع

Mar 26, 2026

ضريبة الاستقطاع في السعودية: النسب حسب نوع الدفعة ومتى تلتزم بالحجز

شركة صالح بن جيلان البركاتي

ضريبة الاستقطاع في السعودية: النسب حسب نوع الدفعة ومتى تلتزم بالحجز

كل مبلغ تدفعه منشأتك لجهة غير مقيمة — إيجار، أتعاب استشارية، إتاوة، أرباح موزعة — قد يحمل معه التزاماً بحجز نسبة منه وتوريدها للهيئة. والمسؤول عن هذا الالتزام لست الجهة الأجنبية، بل أنت الدافع المقيم....

الامتثال الضريبي اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

Mar 19, 2026

ترحيل الخسائر الضريبية: قاعدة 25% من الوعاء وضوابط الاستفادة

شركة صالح بن جيلان البركاتي

ترحيل الخسائر الضريبية: قاعدة 25% من الوعاء وضوابط الاستفادة

الخسارة المعتمدة ليست نهاية القصة، بل أصل ضريبي حقيقي يخفّض ضرائبك المستقبلية — إذا أحسنت توثيقها وترحيلها. لكن النظام السعودي لا يسمح باستنفادها دفعة واحدة؛ فهناك سقف سنوي يجب أن تبني عليه تخطيطك. ال...

اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

Mar 18, 2026

المصاريف غير القابلة للخصم في ضريبة الدخل: القائمة التي ترفع وعاءك

شركة صالح بن جيلان البركاتي

المصاريف غير القابلة للخصم في ضريبة الدخل: القائمة التي ترفع وعاءك

في كل فحص ضريبي تقريباً، البند الأول في قائمة التعديلات هو «مصاريف غير جائزة الخصم». معرفة هذه القائمة مسبقاً تعني أن تعدّ إقرارك صحيحاً من البداية بدل أن تدفع فروقات وغرامات لاحقاً. لماذا يرفض النظام...

اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

Mar 16, 2026

الوعاء الضريبي لضريبة الدخل: الإيرادات الخاضعة وشروط خصم المصاريف

شركة صالح بن جيلان البركاتي

الوعاء الضريبي لضريبة الدخل: الإيرادات الخاضعة وشروط خصم المصاريف

الضريبة لا تُفرض على إيراداتك، بل على وعائك الضريبي: صافي ما يتبقى بعد خصم المصاريف الجائزة. وهنا تُربح الملفات أو تُخسر؛ فكل مصروف يُرفض خصمه يرفع وعاءك ويزيد ضريبتك بنسبة 20% من قيمته. ما الوعاء الض...

اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

Mar 15, 2026

المنشأة الدائمة في نظام ضريبة الدخل: متى يتكوّن للأجنبي وجود ضريبي في المملكة؟

شركة صالح بن جيلان البركاتي

المنشأة الدائمة في نظام ضريبة الدخل: متى يتكوّن للأجنبي وجود ضريبي في المملكة؟

شركة أجنبية توقع عقداً مع عميل سعودي وترسل فريقها لتنفيذه في الرياض لعدة أشهر، ثم تتفاجأ بأن الهيئة تعاملها كمكلف مقيم بضريبة 20% لا كغير مقيم يخضع للاستقطاع فقط. الفيصل في ذلك كله مفهوم واحد: «المنشأ...

اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

Mar 13, 2026

من يخضع لضريبة الدخل في السعودية؟ نظام ضريبة الدخل ونطاق سريانه

شركة صالح بن جيلان البركاتي

من يخضع لضريبة الدخل في السعودية؟ نظام ضريبة الدخل ونطاق سريانه

كثير من المنشآت في السوق السعودي تخلط بين الزكاة وضريبة الدخل، فتكتشف عند أول ربط أو فحص أنها كانت خاضعة للضريبة دون أن تدري. في هذا المقال نرسم حدود نطاق سريان نظام ضريبة الدخل بدقة: من يخضع؟ وعلى أي...

اللائحة التنفيذية ضريبة الدخل والاستقطاع

Mar 12, 2026

2
3
4
5
6